Legge di Bilancio 2021: tutte le novità

La Legge di Bilancio 2021 (legge n.178/2020) è stata pubblicata in Gazzetta Ufficiale il 30 dicembre 2020, si tratta di un provvedimento composto da 20 articoli.

Vengono introdotte molte novità in materia di fisco, di lavoro e di finanziamenti e di sostegno allo sviluppo delle imprese. Tra i principali provvedimenti vi è l’esonero contributivo parziale nel 2021 per gli autonomi in gestione separata, i professionisti e le partite IVA, bonus per le famiglie, riduzione dell’IVA per il cibo d’asporto e l’esenzione dalla prima rata IMU degli immobili in cui si svolgono specifiche attività.

Tra tutte le novità che spuntano dal testo ci sono anche il blocco della rivalutazione sugli assegni pensione, e la riduzione da 5 a 3 anni del contributo di solidarietà sugli assegni di importo superiore a 130 mila euro.

Legge di Bilancio 2021: le novità in ambito di lavoro

Numerose sono le novità in ambito di lavoro previste per agevolare le assunzioni, per le donne, per gli imprenditori agricoli, per i professionisti sportivi e in ambito di detrazioni, contributi e pensioni.

I provvedimenti previsti, in sintesi, riguardano:

• modifica della disciplina dell’esonero contributivo per l’assunzione di giovani under 35;
• stabilizzazione della detrazione spettante ai percettori di reddito di lavoro dipendente;
• incremento del Fondo per le politiche della famiglia per l’anno 2021, al fine di sostenere il rientro al lavoro delle lavoratrici madri e di favorire la conciliazione dei tempi di lavoro e dei tempi di cura della famiglia;
• elevato da 7 a 10 giorni la durata obbligatoria del congedo obbligatorio di paternità per il 2021;
• estensione sgravio contributivo alle assunzioni di tutte le lavoratrici donne, effettuate nel biennio 2021-2022;
• istituzione del Fondo per l’esonero dai contributi previdenziali dovuti dai lavoratori autonomi e dai professionisti;
• esonero contributivo per i giovani coltivatori diretti e imprenditori agricoli;
• riconoscimento di un esonero, anche parziale, dei contribuiti previdenziali a carico delle federazioni sportive nazionali, discipline sportive associate, enti di promozione sportiva, associazioni e società sportive dilettantistiche;
• sospensione dei versamenti delle imposte sul reddito, dell’IVA e dei contributi previdenziali per le federazioni sportive, fino al 28 febbraio 2021;
• esonero contributivo parziale, per il periodo 2121-2029, in favore dei datori di lavoro del settore privato che operano nelle regioni Abruzzo, Basilicata, Calabria, Campania, Molise, Puglia, Sardegna e Sicilia;
• proroga fino al 31 marzo 2021 del termine fino al quale i contratti a tempo determinato possono essere rinnovati o prorogati;
• concessione di altre 12 settimane dei trattamenti di cassa integrazione ordinaria e in deroga e di assegno ordinario;
• estensione fino al 31 marzo 2021 il divieto di procedere a licenziamenti individuali per giustificato motivo oggettivo e a quelli collettivi per motivi economici;
• proroga al 2021 l’operatività del contratto di espansione, estendendone l’applicazione anche alle imprese con almeno 500 dipendenti;
• misure nei confronti dei lavoratori fragili;
• nuove disposizioni in materia pensionistica.

Legge di Bilancio 2021: le novità in ambito fiscale

In ambito fiscale, la nuova Legge di Bilancio prevede, in sintesi:

• Prorogata all’anno d’imposta 2021 l’esenzione IRPEF redditi agrari;
• IVA ridotta al 10% su take away e delivery;
• l’imposta di registro fissa di 200 euro non viene applicata per l’anno 2021 agli atti di trasferimento a titolo oneroso di terreni e relative pertinenze;
• la modifica alla tassazione dei ristorni prevede la possibilità, previa delibera assembleare, di applicare una ritenuta del 12,5% a titolo di imposta all’atto della destinazione del ristorno ad aumento del capitale;
• sconto IMU e TARI per i pensionati residenti all’estero;
• riduzione della tassazione dei dividendi per gli enti non commerciali;
• incentivi per il rientro in Italia dei lavoratori qualificati;
• estensione del riallineamento contabile/fiscale anche all’avviamento ed alle altre attività immateriali risultanti dal bilancio dell’esercizio in corso al 31 dicembre 2019;
• incentivi per le operazioni di aggregazione aziendale realizzati attraverso operazioni di fusione, scissione o conferimento d’azienda, che vengano deliberati nel 2021;
• elevato da 500 a 550 euro il limite delle spese veterinarie ammesse alla detrazione Irpef del 19%;
• fino al 31 dicembre 2022, sono esenti dall’imposta sull’IVA, con riconoscimento del diritto alla detrazione di quella assolta a monte, le cessioni della strumentazione per diagnostica per covid-19 e le prestazioni di servizi strettamente connesse a detta strumentazione;
• a partire dal periodo di imposta relativo all’anno 2021, il regime fiscale delle locazioni brevi di è riconosciuto solo in caso di destinazione alla locazione breve di non più di 4 appartamenti per ciascun periodo di imposta;
• esenzione della prima rata IMU 2021 per stabilimenti balneari, marittimi, lacuali, fluviali, termali, categoria catastale D/2, categoria catastale D, discoteche, sale da ballo e night club;
• credito d’imposta per i canoni di locazione degli immobili a uso non abitativo;
• proroga dell’entrata in vigore della pastic tax al 1 luglio 2021;
• semplificazioni fiscali in merito a contribuenti minori, operazioni con l’estero, fatturazione elettronica, documenti precompilati IVA;
• per le fatture elettroniche inviate attraverso il Sistema di interscambio deve ritenersi obbligato in solido al pagamento dell’imposta di bollo il cedente del bene o il prestatore del servizio anche nel caso in cui il documento è emesso da un soggetto terzo per suo conto;
• introdotto un nuovo quadro sanzionatorio per le violazioni attinenti agli adempimenti correlati alla memorizzazione e trasmissione telematica dei corrispettivi;
• proroga della rideterminazione dei terreni e delle partecipazioni.

Legge di Bilancio 2021: bonus, credito d’imposta e misure agevolative

Le agevolazioni fiscali, i bonus e i crediti d’imposta previsti nella nuova Legge di Bilancio, prevedono, in sintesi:

• ​proroga dei bonus edilizi fino al 31 dicembre 2021;
• bonus idrico pari a 1000 euro da utilizzare entro il 31 dicembre 2021:
• superbonus 110%, prevista la proroga della maxi detrazione fino al 30 giugno 2022;
• nuova Sabatini: estensione a tutte le domande di accedere al contributo;
• esto al sud: elevata da 45 a 55 anni l’età massima per accedere alla misura;
• proroga crediti d’imposta, fino al 31 dicembre 2022, per l’acquisto di beni strumentali nuovi destinati a strutture produttive nelle zone assistite ubicate nelle regioni del Mezzogiorno (Campania, Puglia, Basilicata, Calabria, Sicilia, Molise);
• proroga fino al 31 dicembre 2021 del credito d’imposta per le spese di consulenza relative alla quotazione delle PMI;
• estensione dell’ambito di applicazione della Garanzia SACE;
• proroga fino al 30 giugno 2021 della disciplina straordinaria del Fondo garanzia PMI;
• istituito un credito d’imposta per minusvalenze realizzate in PIR PMI;
• proroga moratoria straordinaria per le PMI:
• rafforzamento patrimoniale delle imprese di medie dimensioni;
• bonus affitti per unità immobiliari residenziali, contributo a fondo perduto riconosciuto fino al 50% della riduzione del canone;
• incentivi per l’acquisto di nuovi autoveicoli bassa emissione CO2;
• proroga e rafforzo dei crediti di imposta del Piano Nazionale Transizione 4.0.;
• bonus per depuratori acqua;
• credito d’imposta per l’adeguamento dell’ambiente di lavoro.

Legge di Bilancio 2021: agevolazione per le famiglie

Viene incremento il Fondo assegno universale e servizi alla famiglia, le cui risorse sono indirizzate all’attuazione di interventi in materia di sostegno e valorizzazione della famiglia, nonché al riordino e alla sistematizzazione delle politiche di sostegno alle famiglie con figli.

In sintesi, le principali novità riguardano:

• ​contributo per l’acquisto di veicoli elettrici;
• bonus bebè;
• sostegno alle madri con figli disabili;
• "Fondo tutela vista”;
• assegnazione della card cultura anche ai giovani che compiono 18 anni nel 2021;
• bonus TV per finanziare ulteriormente il contributo per la sostituzione degli apparecchi televisivi;
• bonus per l’acquisto di abbonamenti a quotidiani, riviste e periodici a favore dei nuclei familiari con ISEE inferiore a 20.000 euro;
• si prevede la concessione, in via sperimentale per gli anni 2021 e 2022, ai nuclei familiari con un valore dell’ISEE inferiore a 20.000 euro, con almeno un componente iscritto ad un ciclo di istruzione scolastica o universitaria non titolari di un contratto di connessione internet o di un contratto di telefonia mobile, di un dispositivo mobile in comodato gratuito dotato di connettività per un anno o di un bonus di valore equivalente da utilizzare per le stesse finalità.